Warum von einer Gehaltserhöhung so wenig ankommt

Eine klassische Gehaltserhöhung ist für beide Seiten teuer. Mitarbeitende zahlen darauf Lohnsteuer und ihren Anteil an der Sozialversicherung, der Arbeitgeber zusätzlich seinen Arbeitgeberanteil. Steuer- und abgabenfreie Extras umgehen beides, solange sie innerhalb der gesetzlichen Grenzen bleiben.

Modellrechnung, vereinfacht: Netto-Effekt abgeleitet aus dem DYNO bAV-Rechner (200 € Bruttobetrag entsprechen dort rund 104 € netto), Arbeitgeberanteil Sozialversicherung rund 21 %, Umlagen nicht berücksichtigt.

Der Hebel ist also fast doppelt so groß. Er hat aber zwei Bedingungen: Die Grenzen müssen eingehalten werden, und die meisten Extras müssen zusätzlich zum Gehalt gezahlt werden.

Die wichtigsten steuerfreien Gehaltsextras 2026

Quellen: Sachbezugswerte 2026, Übersicht steuerfreie Arbeitgeberleistungen 2026, bAV-Rechengrößen 2026.

Zusatzleistung oder Gehaltsumwandlung: der entscheidende Unterschied

Die meisten Extras sind nur dann steuerfrei, wenn sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Gehalt gezahlt werden (§ 8 Abs. 4 EStG). Das ist genau dann der Fall, wenn alle vier Bedingungen erfüllt sind:

1. Die Leistung wird nicht auf den Lohnanspruch angerechnet.

2. Der Lohnanspruch wird nicht zugunsten der Leistung gesenkt.

3. Die Leistung ersetzt keine bereits vereinbarte Gehaltserhöhung.

4. Wenn die Leistung wegfällt, steigt das Gehalt nicht automatisch.

In der Praxis heißt das: "100 € weniger Gehalt, dafür ein Gutschein" funktioniert nicht. "Gehaltserhöhung als Sachbezug statt als Barlohn" dagegen schon, solange das bisherige Gehalt unverändert bleibt und die Erhöhung nicht schon vorher vereinbart war.

Die große Ausnahme ist die betriebliche Altersvorsorge. Hier ist die Umwandlung von Gehalt ausdrücklich vorgesehen und bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze sogar ein Rechtsanspruch der Mitarbeitenden. Auf der DYNO-Plattform wandeln Mitarbeitende, die diesen Weg nutzen, im Median rund 218 € im Monat um, gut das Vierfache des Sachbezug-Limits. Auch beim Dienstrad ist Gehaltsumwandlung verbreitet, dann ist allerdings ein geldwerter Vorteil zu versteuern. Wie die Entgeltumwandlung in der bAV im Detail funktioniert, zeigt unser Ratgeber zum Betriebsrentenstärkungsgesetz.

Warum die bAV der größte Hebel ist

Die meisten Extras sind auf kleine Beträge begrenzt: 50 € Sachbezug, ein paar Euro Essenszuschuss am Tag, 600 € Gesundheitsförderung im Jahr. Die bAV spielt in einer anderen Größenordnung. Bis 338 € im Monat sind steuer- und abgabenfrei, bis 676 € zumindest steuerfrei.

Dazu kommen zwei Besonderheiten, die kein anderes Extra hat. Erstens finanzieren Mitarbeitende einen Teil selbst per Entgeltumwandlung, der Arbeitgeber legt mindestens 15 % Zuschuss drauf. Zweitens wirkt das Geld nicht sofort, sondern über Jahrzehnte am Kapitalmarkt. Aus einem Netto-Vorteil heute wird so ein Vermögensaufbau für später.

Dass Mitarbeitende diesen Rahmen nutzen, zeigt sich auch auf der DYNO-Plattform: Der monatliche Gesamtbeitrag aus Entgeltumwandlung und Zuschuss liegt im Median bei 322 € und damit nah an der abgabenfreien Grenze.

Ehrlich betrachtet: Was steuerfreie Extras nicht leisten

Steuerfreie Extras sind effizient, aber kein vollständiger Ersatz für Gehalt:

• Keine Wirkung auf Sozialleistungen: Steuer- und abgabenfreie Extras zählen nicht zum beitragspflichtigen Entgelt. Sie erhöhen weder die gesetzliche Rente noch Arbeitslosen-, Kranken- oder Elterngeld.

• Bindung an Zweck und Form: Ein Gutschein ist weniger flexibel als Geld auf dem Konto. Nicht jedes Extra passt zu jeder Person.

• Verwaltungsaufwand: Freigrenzen, Belege und Nachweise müssen in der Lohnabrechnung sauber dokumentiert werden. Fehler führen schnell zur Nachversteuerung.

• Bei der bAV per Entgeltumwandlung: Die gesetzliche Rente fällt etwas niedriger aus, und im Alter fallen Steuern sowie Kranken- und Pflegebeiträge an.

Die richtige Mischung hängt deshalb von der Belegschaft ab: kleine Extras für den spürbaren Netto-Effekt heute, die bAV für den langfristigen Vermögensaufbau.

Praxis-Checkliste für HR

• Benefit-Budget festlegen und prüfen, welche Extras zur Belegschaft passen (Pendler, Familien, Remote).

• Zusätzlichkeit sicherstellen: Extras on top zum bestehenden Gehalt, nicht als Gehaltskürzung.

• Freigrenzen in der Lohnabrechnung hinterlegen, vor allem die 50 € beim Sachbezug.

• Gutscheine und Karten auf ZAG-Konformität prüfen lassen.

• Belege für Kinderbetreuung, Gesundheitsförderung und Erholungsbeihilfe dokumentieren.

• bAV als Kern-Benefit aufsetzen und den Pflichtzuschuss von 15 % korrekt abrechnen.

• Benefits regelmäßig und mit konkreten Netto-Zahlen kommunizieren.

Häufige Fragen (FAQ)

Wie bekommen Mitarbeitende mehr Netto vom Brutto?

Am wirksamsten über steuer- und abgabenfreie Extras zusätzlich zum Gehalt, etwa Sachbezug, Jobticket oder Essenszuschuss, und über die betriebliche Altersvorsorge. Bei der bAV sind bis 338 € im Monat steuer- und abgabenfrei.

Was ist der 50-Euro-Sachbezug?

Arbeitgeber können Mitarbeitenden Waren oder Dienstleistungen bis 50 € im Monat steuer- und abgabenfrei zuwenden, zum Beispiel über Gutscheine oder Guthabenkarten. Es ist eine Freigrenze: Wird sie überschritten, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig.

Kann ich Gehalt in steuerfreie Extras umwandeln?

Bei den meisten Extras nicht. Sie sind nur steuerfrei, wenn sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Gehalt gezahlt werden. Die wichtigste Ausnahme ist die betriebliche Altersvorsorge, bei der Entgeltumwandlung ausdrücklich vorgesehen ist.

Welche Gehaltsextras sind 2026 steuerfrei?

Unter anderem Sachbezüge bis 50 € im Monat, Aufmerksamkeiten bis 60 € je Anlass, Jobticket, Kinderbetreuung, Gesundheitsförderung bis 600 € im Jahr, die private Nutzung von Diensthandy und Laptop sowie Beiträge zur bAV bis 676 € im Monat. Essenszuschuss, Internetzuschuss und Erholungsbeihilfe können pauschal versteuert werden und sind dann abgabenfrei.

Lohnt sich ein Benefit statt einer Gehaltserhöhung?

Rein finanziell meist ja: 100 € steuer- und abgabenfreie Extras kommen voll an, von 100 € Gehaltserhöhung typischerweise nur rund die Hälfte. Allerdings erhöhen Extras keine Sozialleistungen wie die gesetzliche Rente oder das Elterngeld.

Zählen steuerfreie Extras für die Rente?

Nein. Steuer- und abgabenfreie Extras fließen nicht in die gesetzliche Rentenversicherung ein. Die bAV ist hier die Ausnahme, weil sie selbst eine Altersvorsorge ist.